Получение налогового вычета за обучение в автошколе

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Общая информация

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Документы для получения налогового вычета:

1. Копия договора на обучение;
2. Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг;
3. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение (чеки контрольнокассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.). Если они утеряны, то их можно восстановить в банке или бухгалтерии учебного заведения;
4. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета за обучение в автошколе;
5. Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
6. Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ);
7. Реквизиты для перечисления налогового вычета.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить

• Свидетельство о рождении ребенка;
• Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
• Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).